Hoogopgeleide buitenlandse werknemers (expats) kunnen door een regeling van hun werkgever jaarlijks belastingvrij een vergoeding krijgen tot 30% van hun loon. Deze expatregeling was bedoeld om deze werknemers te compenseren voor hun reiskosten en het vinden van een woning. Het kabinet komt nu met nieuwe regels. Het belastingvoordeel voor deze werknemers zal stapsgewijs worden verminderd. Hierdoor moet het gat tussen de buitenlandse en Nederlandse werknemers kleiner worden.
Belastingvoordeel
De 30%-regeling geldt voor buitenlandse werknemers die tijdelijk in Nederland werken en meer dan €46.107 per jaar verdienen. Zij kunnen onder strikte voorwaarden vijf jaar lang 30% van het salaris belastingvrij uitbetaald krijgen. Hiervoor is het van belang dat:
- De werknemer bij de werkgever in dienst is.
- De werknemer beschikt over een specifieke deskundigheid. Het moet hierbij gaan om een deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt. Hieronder vallen vooral veel IT’ers en technici.
- De werknemer voldoet aan de definitie van ingekomen werknemer. Hieronder vallen alleen werknemers die in de 24 maanden voor hun 1e werkdag, meer dan 16 maanden op een afstand van meer dan 150 kilometer van de Nederlandse grens woonden. Deze regeling kan dus niet gelden voor werknemers uit België, Luxemburg, Noord-Frankrijk, grote delen van Duitsland en een deel van het Verenigd Koninkrijk.
- De Belastingdienst moet een beschikking hebben afgegeven waaruit blijkt dat de werknemer in aanmerking komt voor de 30%-regeling.
De versoberde regeling
Waar hoogopgeleide buitenlandse werknemers tot eind 2023 nog vijf jaar lang recht hadden op een belastingvrije vergoeding van 30% van hun salaris, is de regeling inmiddels al sterk versoberd. Per 1 januari 2024 krijgen expats die voldoen aan bovengenoemde voorwaarden:
- De eerste 20 maanden 30% belastingvrij;
- De daaropvolgende 20 maanden 20% belastingvrij;
- De laatste 20 maanden 10% belastingvrij.
De huidige regeling zal door het nieuwe kabinet echter mogelijk weer worden teruggedraaid nu uit onderzoek is gebleken dat de kosten van de nieuwe 30%-regeling niet significant dalen. Ook op basis van de uitvoerbaarheid en voorspelbaarheid van de regeling zal de versobering misschien worden teruggedraaid en worden gekozen voor een vast percentage gedurende de hele looptijd.
Kosten van expats
Ook is uit onderzoek gebleken dat de kosten voor expats om te werken in Nederland vaker lager uitvallen dan de regeling vergoedt. 91% van de gevraagde expats heeft aangegeven dat het percentage van 30% een hogere vergoeding is dan de daadwerkelijke kosten. De kosten bedragen volgens hen gemiddeld 12%. Deze uitkomst is door het kabinet meegenomen in het opstellen van een Belastingplan voor 2025.
Belastingplan 2025
Het kabinet wil dat Nederland aantrekkelijk blijft voor bedrijven om zich in Nederland te vestigen, te groeien en het benodigde, deskundige personeel aan te trekken. De versobering van de expatregeling wordt daarom vanaf 2027 deels teruggedraaid. Er zal weer vijf jaar lang hetzelfde aftrekpercentage gaan gelden. Daarbij wordt het percentage van 30% aangepast naar 27%. De salarisnorm zal daarnaast worden verhoogd van €46.107 naar €50.436.
Advies nodig?
Heeft u vragen over dit onderwerp of wilt u weten wat deze veranderingen voor u gaan betekenen? Wij helpen u graag, zowel in het Nederlands als in het Engels.
Indien u via ons online contactformulier of direct telefonisch contact opneemt (tel. 020 – 68 98 123), bespreken wij graag met u hoe wij u van dienst kunnen zijn.